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Fiscalité du trading forex : impôts et déclaration des revenus
Mis à jour le 09 mai 2026 par Ludovic
Ce guide vous explique comment déclarer vos revenus de trading forex en France : régimes fiscaux applicables, formulaires à remplir et conseils pratiques pour être en conformité avec l'administration fiscale.
Le régime fiscal du trading forex
Aux yeux de l'administration fiscale, le forex est un marché à terme étranger d'instruments financiers sur devises. Le régime fiscal applicable dépend de votre degré d'activité : l'administration se base sur des critères à la fois quantitatifs et qualitatifs, comme la fréquence et le montant des ordres, la multiplicité des instruments utilisés, la durée de conservation des positions, le recours à l'effet de levier et la technicité des opérations.
Trader occasionnel : vos plus-values sont soumises au prélèvement forfaitaire unique (PFU), communément appelé flat tax, au taux global de 30% : 12,8% d'impôt sur le revenu + 17,2% de prélèvements sociaux. Vous pouvez également opter pour le barème progressif de l'impôt sur le revenu si cela est plus avantageux selon votre situation.
Trader professionnel : un trader qui réalise des opérations de manière régulière et habituelle doit obligatoirement exercer via une société (EURL, SARL, SASU, etc.). Le statut d'auto-entrepreneur n'est pas accepté pour cette activité. Les revenus sont imposés en BNC (Bénéfices Non Commerciaux) depuis janvier 2024 - le régime BIC qui s'appliquait auparavant a été remplacé.
Important : ce n'est pas le rapatriement des fonds en France qui déclenche l'imposition, mais le dénouement des positions. Les profits et pertes sont déclarés une fois par an.
Exemple de calcul d'impôt
Vous avez réalisé 8 000 € de plus-values nettes sur l'année en trading forex, après compensation de vos moins-values.
En tant que trader occasionnel avec la flat tax :
- IR : 8 000 € × 12,8% = 1 024 €
- Prélèvements sociaux : 8 000 € × 17,2% = 1 376 €
- Total à payer : 2 400 € (soit exactement 30%)
Si vous avez également réalisé 3 000 € de moins-values au cours de la même année, celles-ci viennent en déduction : vous n'êtes imposé que sur 5 000 € net. Les moins-values non compensées sont reportables pendant 10 ans.
Tableau récapitulatif des régimes
| Profil | Régime fiscal | Taux global | Formulaires principaux |
|---|---|---|---|
| Trader occasionnel | PFU (flat tax) ou barème progressif sur option | 30% (flat tax) | 3916, 2047, 2042, 2074 |
| Trader professionnel | BNC via société (EURL, SASU, SARL…) | Variable (IS + dividendes ou IR) | Liasse fiscale société |
Compte ouvert chez un broker étranger
Formulaire 3916 - Déclaration de compte à l'étranger
Tout compte de trading ouvert chez un broker étranger doit être déclaré chaque année via le formulaire 3916. L'omission expose à une amende de 1 500 € par compte non déclaré (750 € si le solde est inférieur à 50 000 €).
Formulaire 2047 - Revenus encaissés à l'étranger
Page 1 - Section "II. PLUS-VALUES (à détailler)" : indiquez la nature des opérations ("vente de devises"), le pays dans lequel votre broker est établi, puis le détail des plus ou moins-values réalisées.
Page 2 - Pour les comptes générant des intérêts ou des swaps : rubrique "B — Autres revenus de valeurs mobilières et revenus assimilés". Dans la colonne "Pays d'émission des valeurs", indiquez le pays de votre broker. Renseignez le montant net encaissé en euros, puis reportez-le en case A "Total des revenus" et sur la ligne TS.
Signez la troisième page.
Pour tous les comptes (broker étranger ou français)
Formulaire 2042 - Déclaration de revenus
Page 3 :
- Plus-values : ligne 2TS et ligne 3VG
- Moins-values : ligne 3VH
- Intérêts et swaps : ligne 2TR
Le profit est compensable avec les moins-values de même nature réalisées la même année. Les pertes nettes sont reportables pendant dix années suivantes.
Conseils pratiques
Demandez à votre courtier un relevé annuel certifié de vos opérations et joignez-le à votre déclaration. La plupart des brokers étrangers ne fournissent pas le formulaire 2561 Ter (délivré habituellement par les banques françaises).
En l'absence du 2561 Ter, remplissez le formulaire 2074 "Déclaration des plus ou moins-values réalisées". La page 4 (cadre 912) indique sur quelle ligne reporter le résultat sur la 2042 K (3VG ou 3VH).
Tenez un tableau annuel avec vos résultats par courtier (nom, adresse, montants), à conserver et à joindre à votre déclaration en cas de contrôle.
Si votre tranche marginale d'imposition est inférieure à 12,8%, l'option pour le barème progressif peut être plus avantageuse. L'option s'exerce lors de la déclaration et s'applique à l'ensemble de vos revenus de capitaux mobiliers.
FAQ - Fiscalité du trading forex
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